Vorlage
Kleinunternehmer-Rechnung Muster
Rechnung ohne Umsatzsteuer nach § 19 UStG. Tragen Sie Ihre Daten ein — die Vorschau setzt den Pflichthinweis automatisch und weist ausschließlich Nettobeträge aus. Danach drucken oder als PDF speichern.
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Rechnungsempfänger
Eckdaten
Positionen
Rechtsgrundlage: § 19 UStG (Kleinunternehmerregelung), § 14 UStG (Pflichtangaben). Allgemeines Muster ohne Gewähr.
Besonderheiten der Kleinunternehmer-Rechnung
- Keine Umsatzsteuer: Es wird kein Steuersatz und kein Steuerbetrag ausgewiesen — nur Nettobeträge.
- Pflichthinweis: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ Dieser Hinweis muss auf der Rechnung stehen.
- Steuernummer genügt: Eine USt-IdNr. ist nicht erforderlich.
Die übrigen Pflichtangaben nach § 14 UStG bleiben bestehen:
- Name und Anschrift von Rechnungssteller und Empfänger
- Rechnungsdatum und fortlaufende Rechnungsnummer
- Menge und Art der Leistung sowie der Leistungszeitpunkt
- der Rechnungsbetrag
Häufige Fragen
Welcher Hinweis muss auf einer Kleinunternehmer-Rechnung stehen?
Weil keine Umsatzsteuer ausgewiesen wird, ist ein Hinweis auf die Steuerbefreiung Pflicht. Üblich ist die Formulierung „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ Ohne diesen Hinweis fehlt eine Pflichtangabe.
Brauche ich als Kleinunternehmer eine USt-IdNr.?
Nein. Da keine Umsatzsteuer ausgewiesen wird, genügt die Angabe der Steuernummer. Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist für die reine Kleinunternehmer-Rechnung nicht erforderlich.
Darf ich Umsatzsteuer ausweisen, wenn ich die Kleinunternehmerregelung nutze?
Nein. Wer § 19 UStG anwendet, darf keine Umsatzsteuer gesondert ausweisen. Ein versehentlich ausgewiesener Steuerbetrag würde nach § 14c UStG geschuldet. Diese Vorlage weist deshalb ausschließlich Nettobeträge aus.
Welche übrigen Pflichtangaben gelten weiterhin?
Auch ohne Umsatzsteuer bleiben die übrigen Angaben nach § 14 UStG erforderlich: Name und Anschrift beider Parteien, Steuernummer, Rechnungsdatum, fortlaufende Rechnungsnummer, Menge und Art der Leistung, Leistungszeitpunkt und der Rechnungsbetrag.
Allgemeines Muster ohne Gewähr — kein Ersatz für eine steuerliche oder rechtliche Beratung im Einzelfall. Quellen: § 19 UStG (Kleinunternehmer), § 14 UStG (Pflichtangaben), § 14c UStG (unrichtiger Steuerausweis). Nachzulesen bei gesetze-im-internet.de.